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香港公司報稅不等于繳稅——千百順財務代理

更新時間：2019-12-11 14:05:30

香港作為全球知名的離岸金融中心，擁有難以比擬的稅務優勢，因此吸引了來自全球各地的客商落戶香港。而中國內地與香港僅一河之隔，自然更加青睞香港公司。但公司作為商業社會的最小個體，其稅務責任無法避免。但香港作為離岸中心，為所轄公司提供了大量有效降低稅收支出的政策。今天，千百順就為大家介紹，香港公司報稅與繳稅的關系。

香港能夠成為離岸金融中心，與其自由簡單的稅收制度密不可分。在香港，雖然公司報稅活動屬于法定責任，但并不是所有報稅的香港公司都需要繳稅。根據香港實行的稅收制度，如果香港公司在稅務年度內沒有盈利、或公司盈利并未使用到香港本地資源，即可獲得相應的稅收豁免。

按照香港現行的稅收管理制度，只有當香港公司處于盈利狀態，且公司盈利使用到香港本地的社會資源（如使用香港的碼頭、空港服務，雇傭香港本地員工，或在香港當地進行倉儲）才需要對公司盈利部分進行繳稅，而不能滿足以上條件的（如公司處于虧損狀態，或利潤并不來源于香港），則可以通過特定程序免于繳納稅收。

1、香港公司未盈利不繳稅

如果香港公司在相應稅務年度并未盈利，或處于虧損狀態，則需要按照正常程序進行公司賬務審計、報稅。根據香港《稅務管理條例》，香港稅務局僅對香港公司的盈利部分進行征稅。如果香港公司在特定稅務年度內沒有盈利，則可不必繳稅。但香港公司是否盈利，仍需要合乎規范的香港公司審計報告進行支撐，并經過香港稅務局評稅小組的評估，才能最終確定該公司是否享有未盈利稅收豁免。

2、香港公司離岸經營免稅

香港能夠成為離岸金融中心，其實行的離岸經營所得免征稅制度功不可沒。依照香港稅務條例規定，香港公司的盈利如果不產生于香港，或盈利并未使用香港本地的資源，則可以申請離岸經營稅收豁免。但想要申請離岸經營稅收豁免，仍舊需要先進行正常的審計和報稅，再向稅務局提交離岸經營的各項證明材料及稅務豁免申請，當稅務局同意該公司的離岸經營稅收豁免申請后，2~3年內香港稅務局將不再對該公司的離岸經營屬性進行核查。但為避免本地經營及離岸經營業務之間的相互干擾，最好在香港公司成立的第一個稅務年度就申請離岸經營稅收豁免。

總而言之，香港公司稅務申報工作，是香港公司管理法令和稅務管理法令規定的香港公司應盡義務，只要香港公司處于經營狀態，每年的稅務申報工作都不可避免。但根據香港公司不同的經營情況，可以申請不同的稅收豁免政策。這樣靈活且貼近實際的稅收管理方式，也是香港能夠吸引全球資本落戶香港的重要原因。

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