4月1日增值稅減免！5月1日，社保費(fèi)率將下調(diào)！
今年兩會(huì)期間，國(guó)務(wù)院明確將深化增值稅改革，將制造業(yè)現(xiàn)行16%的稅率下調(diào)至13%，交通運(yùn)輸業(yè)和建筑業(yè)現(xiàn)行10%的稅率下調(diào)至9%。
但是沒(méi)有明確的實(shí)施時(shí)間，而且剛才總理明確了增值稅減征的實(shí)施時(shí)間，比我們想象的要快！
國(guó)家剛剛宣布，4月1日將減免增值稅！5月1日，社保費(fèi)率將下調(diào)！
總理的話(huà):
今年下決心要更大規(guī)模減稅降費(fèi)，降低增值稅和單位社保繳費(fèi)率，減少分紅2萬(wàn)億元。
這樣做有利于公平，各種所有制的企業(yè)一般都會(huì)收到應(yīng)該減免的稅費(fèi)，這些稅費(fèi)都是插入市場(chǎng)的。
4月1日降低增值稅，5月1日降低社保費(fèi)率，然后全力推進(jìn)。
2021年3月5日，十三屆全國(guó)人大二次會(huì)議在深圳開(kāi)幕。總理在《政府工作報(bào)告》中明確指出，深化增值稅改革，今年將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%。保持6%的稅率不變，但采取增加生產(chǎn)生活服務(wù)業(yè)稅收抵扣等配套措施，只會(huì)減輕而不會(huì)增加各行業(yè)的稅負(fù)。
現(xiàn)在明確執(zhí)行時(shí)間，也就是說(shuō)下個(gè)月增值稅稅率會(huì)有變化！
增值稅稅率再次下調(diào)。
影響有多大？
一是大幅減輕企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。
1、降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保比例，各地可降至16%。
2.穩(wěn)定當(dāng)前的收集方法。征繳制度改革期間，各地不得增加小微企業(yè)實(shí)際繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，不得自行集中繳納歷史欠費(fèi)。
3.繼續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)和工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策。今年，企業(yè)特別是小微企業(yè)的社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)必須大幅降低。
4.加快養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌改革，繼續(xù)提高企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中央調(diào)劑比例，劃轉(zhuǎn)部分國(guó)有資本充實(shí)社保基金。
5.既要減輕企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，又要保證職工社保待遇不變，合理增加養(yǎng)老金，按時(shí)足額發(fā)放，使社保基金可持續(xù)，企業(yè)和職工都能受益。
二、政策影響:
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，降低增值稅稅率，在正式財(cái)稅文件下發(fā)前要簽訂的合同中爭(zhēng)取稅收收入最大化成為當(dāng)務(wù)之急。
例如:
甲方向乙方銷(xiāo)售商品，正常稅率為16%。如果合同約定銷(xiāo)售價(jià)格為1160萬(wàn)元(含稅)，乙方應(yīng)向甲方支付1160萬(wàn)元，但在減稅的情況下，乙方仍應(yīng)向甲方支付1160萬(wàn)元。同時(shí)，甲方只需確認(rèn)減稅后1160/(1+13%)* 13% = 133萬(wàn)元的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
對(duì)乙方而言，如果約定為1000萬(wàn)元(不含稅)，則乙方按原16%的稅率向甲方支付1160萬(wàn)元，稅率下調(diào)后僅向甲方支付1130萬(wàn)元，從而達(dá)到少付多得、利潤(rùn)豐厚的目的。
綜上所述，在簽訂合同之前，賣(mài)方應(yīng)盡量簽訂含稅價(jià)格的合同，買(mǎi)方應(yīng)簽訂含稅不含稅價(jià)格。
從2021年4月1日起。
增值稅稅率、征收率和預(yù)征收率表。
改革后，邊肖根據(jù)新的稅率調(diào)整了增值稅稅率、征收率和預(yù)征收率表。
一、稅率。
增值稅稅率有四個(gè)等級(jí):13%、9%、6%和0%。銷(xiāo)售運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信、建筑施工、房地產(chǎn)租賃服務(wù)、銷(xiāo)售房地產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售或者進(jìn)口上市農(nóng)產(chǎn)品等貨物(易混淆項(xiàng)目見(jiàn)附件1)適用9%的稅率；深圳注冊(cè)公司維修更換服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃福田服務(wù)、進(jìn)口稅率為13%；銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))為6%，出口貨物稅率為0；2.其余:13%用于商品，6%用于服務(wù)。
第二，收藏率。
有2檔，3%和5%，一般為3%，中華人民共和國(guó)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
1.5%:主要是銷(xiāo)售房產(chǎn)、租賃房產(chǎn)、出讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服務(wù)和安全防護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅。銷(xiāo)售中沒(méi)有5%的征收率。
2.絕大多數(shù)的收款率是3%，很容易和5%混淆。請(qǐng)分別記住:建筑勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全防護(hù)服務(wù)。
3.兩項(xiàng)扣除:對(duì)個(gè)人出租住房，按照5%的征收率扣除1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、二手物品的，按3%的征收率減按2%征收。
4.小規(guī)模納稅人和選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人(見(jiàn)附件2)在計(jì)算稅款時(shí)使用征收率。
第三，預(yù)征率。
證候前率為3級(jí)，分別為2%、3%和5%。簡(jiǎn)單稅制的預(yù)征收率與征收率基本一致。出售房地產(chǎn)和出售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)的預(yù)征稅率與一般稅收相同。注:換算為不含稅價(jià)格時(shí)，分母是稅率或征收率，而不是預(yù)征收率。納稅人出租房地產(chǎn)按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)納稅額為=含稅銷(xiāo)售額÷(1+9%)×稅前稅率為3%。
附件1:
以下13%的商品容易與農(nóng)產(chǎn)品等9%的商品混淆:
1.速凍食品、方便面、副食品及各種熟食，如玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱(chēng)噴玉米皮)、玉米蛋白粉等，都是以糧食為原料加工而成。
2.蔬菜罐頭。
3.專(zhuān)業(yè)復(fù)烤廠烘烤的烤煙葉。
4.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者使用自己的綠茶，經(jīng)過(guò)篩選、風(fēng)選、采摘、破碎、干燥和堆積而成，出售茶葉和摻有各種藥物的茶飲料。
5.各種水果罐頭、蜜餞、蜜餞、炒貨、堅(jiān)果、園藝植物地面(如辣椒、胡椒粉等。).
6.中成藥。
7.鋸材和竹筍罐頭。
8.熟水產(chǎn)品和水產(chǎn)罐頭。
9.各種肉罐頭和熟肉制品。
10.雞蛋罐頭。
11.酸奶，奶酪和奶油，改性牛奶。
12.洗頭發(fā)和羊絨。
13.直接用于動(dòng)物飼養(yǎng)的食品和飼料添加劑。
14、用于人類(lèi)日常生活的各類(lèi)包裝(如衛(wèi)生殺蟲(chóng)劑、驅(qū)蟲(chóng)劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等。).
15.以農(nóng)副產(chǎn)品為原料加工工業(yè)產(chǎn)品的機(jī)械、農(nóng)用車(chē)、三輪卡車(chē)、機(jī)動(dòng)漁船、毀林機(jī)械、集材機(jī)械和農(nóng)業(yè)機(jī)械零部件。
附件2:
(一)一般納稅人可選擇5%的征收率。
1.出租、出售2021年4月30日前取得的房地產(chǎn)。
2.提供勞務(wù)派遣服務(wù)和安全防護(hù)服務(wù)(包括提供武裝警衛(wèi)護(hù)送服務(wù))和選擇差額納稅。
3.試點(diǎn)前開(kāi)始的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋梁、大門(mén)收取通行費(fèi)。
4.提供人力資源外包服務(wù)。
5.2021年4月30日前取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)匀〉脙r(jià)款總額和額外成本減去取得土地使用權(quán)原價(jià)后的余額為銷(xiāo)售金額。
6.2021年4月30日前簽訂的房地產(chǎn)融資租賃合同。
7.2021年4月30日前收購(gòu)的房地產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)。
8.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)出租、出售自行開(kāi)發(fā)的舊房地產(chǎn)項(xiàng)目。
(二)一般納稅人可選擇3%的征收率。
1.銷(xiāo)售微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物血液或組織制成的自產(chǎn)生物制品。
2.寄售商店出售寄售物品(包括居民個(gè)人寄售的物品)。
3.當(dāng)鋪老板賣(mài)死貨。
4、銷(xiāo)售自產(chǎn)的縣級(jí)及以下小水電機(jī)組。
5.銷(xiāo)售自產(chǎn)自來(lái)水。
6.出售自產(chǎn)的用于建筑和建材的沙子、泥土和石頭。
7.出售用自己開(kāi)采的砂、土、石或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的自產(chǎn)磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)。
8.銷(xiāo)售自產(chǎn)商品混凝土(限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。
9.血漿采集站出售非臨床人類(lèi)血液。
10.制藥企業(yè)銷(xiāo)售生物制品，獸用制藥企業(yè)銷(xiāo)售獸用生物制品。
11.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)對(duì)象收取的自來(lái)水費(fèi)扣除對(duì)外支付的自來(lái)水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售金額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅，稅率為3%。
按上述1-11項(xiàng)劃分，指銷(xiāo)售商品，以下指銷(xiāo)售服務(wù)。
12.由認(rèn)可的動(dòng)畫(huà)企業(yè)提供的開(kāi)發(fā)動(dòng)畫(huà)產(chǎn)品的服務(wù)，以及中國(guó)動(dòng)畫(huà)版權(quán)的轉(zhuǎn)讓。
13.提供城市電影放映服務(wù)。
14、公路企業(yè)收取高速公路通行費(fèi)試點(diǎn)啟動(dòng)前。
15.提供非學(xué)歷教育服務(wù)。
16.提供教育輔助服務(wù)。
17.公共交通服務(wù)。包括客運(yùn)輪渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)和班車(chē)。
18、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸服務(wù)、寄遞服務(wù)和文化體育服務(wù)(包括納稅人經(jīng)營(yíng)索道、汽車(chē)輪渡、電瓶車(chē)、游船等取得的收入)。
19.用納入營(yíng)地試點(diǎn)改革之日前獲得的有形動(dòng)產(chǎn)提供經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。
20.納入營(yíng)地改革試點(diǎn)之日前簽訂的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同尚未完成。
21.以合同結(jié)算方式提供的施工服務(wù)，針對(duì)甲方提供的項(xiàng)目，針對(duì)建筑工程的舊項(xiàng)目。
22.建設(shè)項(xiàng)目總承包商為建筑物的基礎(chǔ)和地基、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)。建設(shè)單位自行購(gòu)買(mǎi)全部或者部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。(非可選)
23.一般納稅人在銷(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，安裝服務(wù)可按甲方為本項(xiàng)目選擇的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
24.中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行及其分支機(jī)構(gòu)提供的農(nóng)業(yè)貸款利息收入。
25.縣(縣級(jí)市、區(qū)、旗)及以下農(nóng)村信用社、農(nóng)村銀行、農(nóng)村資金互助社、銀行機(jī)構(gòu)全資貸款公司、農(nóng)村徽商銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行法人提供金融服務(wù)收入。
26.對(duì)于各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市分行下屬的縣支行，惠城生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下屬的縣支行(也稱(chēng)縣營(yíng)業(yè)部)，農(nóng)業(yè)銀行將從農(nóng)民、農(nóng)村企業(yè)和各類(lèi)農(nóng)村組織貸款中獲得利息收入。
27.資產(chǎn)管理產(chǎn)品管理人在資產(chǎn)管理產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按3%的稅率繳納增值稅。
28、非企業(yè)單位在一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、司法鑒定咨詢(xún)服務(wù)，以及銷(xiāo)售技術(shù)、版權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)。
29、非企業(yè)單位在一般納稅人范圍內(nèi)提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)及相關(guān)技術(shù)咨詢(xún)和技術(shù)服務(wù)。
(三)按3%征收率減征2%。
1.2008年12月31日前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，在2008年12月31日前出售其購(gòu)買(mǎi)或自制的自用固定資產(chǎn)。
2.2008年12月31日前已納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷(xiāo)售本地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)前自行購(gòu)置或自制的使用過(guò)的固定資產(chǎn)。
3.出售你已使用的《條例》第十條規(guī)定的不可抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。
4.納稅人購(gòu)買(mǎi)或制造固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，確認(rèn)為一般納稅人后出售固定資產(chǎn)。
5.普通納稅人出售納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已經(jīng)使用和取得的固定資產(chǎn)。
上述使用過(guò)的固定資產(chǎn)出售，適用簡(jiǎn)易法按3%減2%的稅率征收增值稅，可免減稅額，按簡(jiǎn)易法按3%的稅率繳納增值稅，并可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
6.納稅人出售二手商品。
(四)按5%征收率減征1.5%。
個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人租賃住房減按1.5%的費(fèi)率執(zhí)行。
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